誰(shuí)知道建筑企業(yè)怎么合理避稅請(qǐng)你詳細(xì)回答!!!謝謝

做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤(rùn)在外人看起來(lái)覺(jué)得很高，但是實(shí)則是利潤(rùn)虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅導(dǎo)致稅負(fù)高，更是沒(méi)票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開(kāi)票，導(dǎo)致無(wú)法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問(wèn)題。

但是有一個(gè)建筑公司為自己的公司合理避稅了80%，因?yàn)樵摴静辉竿嘎蹲约旱钠放泼?，所以小編就把這個(gè)公司是怎么節(jié)稅80%的經(jīng)驗(yàn)分享給各位，大家仔細(xì)閱讀下文：

A：小規(guī)模企業(yè)節(jié)稅前營(yíng)業(yè)額：500萬(wàn)，利潤(rùn)總額：300萬(wàn)，

增值稅：500萬(wàn)*3.3%=16.5萬(wàn)(包含附加稅)，

企業(yè)所得稅：300萬(wàn)*25%=75萬(wàn)，

個(gè)人所得稅：(300萬(wàn)-75萬(wàn))*20%=45萬(wàn)，

稅收合計(jì)：16.5萬(wàn)+75萬(wàn)+45萬(wàn)=136.5萬(wàn)。

B：小規(guī)模企業(yè)節(jié)稅后，營(yíng)業(yè)額：500萬(wàn)，利潤(rùn)總額：300萬(wàn)，

增值稅：500萬(wàn)*3.3%=16.5萬(wàn)，

企業(yè)所得稅：不需要，

個(gè)人所得稅：500萬(wàn)*1.5%-4.05萬(wàn)=3.45萬(wàn)，

稅收合計(jì)：16.5萬(wàn)+3.45萬(wàn)=19.95萬(wàn)。

原本應(yīng)該交136.5萬(wàn)，現(xiàn)在只要19.95萬(wàn)，可以說(shuō)是減少了超過(guò)百分之八十以上的稅收。

現(xiàn)在梅梅談稅就是這么做的，讓個(gè)人和企業(yè)利益最大化，個(gè)人所得稅低至1.5%，政府園區(qū)代理注冊(cè)公司記賬報(bào)稅全托管服務(wù)，企業(yè)所得稅25%全免，我們提供一站式稅籌解決方案幫助企業(yè)降低80%成本!

建筑行業(yè)主要獲得企業(yè)承包各種項(xiàng)目并提供建筑和安裝的收入，所以合理避稅應(yīng)該考慮涉及到各個(gè)建筑行業(yè)，做到分別設(shè)計(jì)，籌劃出更加詳細(xì)的建筑稅務(wù)籌劃方案。

通過(guò)稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)政策幫助企業(yè)合法稅務(wù)籌劃，合規(guī)節(jié)稅80%以上

園林設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃

園林綠化公司稅收籌劃

1.園林綠化工程公司可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，研發(fā)費(fèi)用在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷?？梢猿蔀楦咝录夹g(shù)企業(yè)，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。

只要是會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查帳征收的居民企業(yè)，除了少數(shù)不適用加計(jì)扣除的活動(dòng)和行業(yè)外，其余研發(fā)活動(dòng)均可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件第四條列舉了6個(gè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)。

高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不是看終端產(chǎn)品，而是看生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否使用了高新技術(shù)

2.園林綠化工程公司可以享受小型微利企業(yè)，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條財(cái)稅〔2018〕77號(hào)規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

園林綠化企業(yè)屬于“其他企業(yè)”，要符合上述三個(gè)條件,控制從業(yè)人數(shù)可以通過(guò)限制勞務(wù)派遣用工人數(shù)、勞務(wù)外包等將從業(yè)人員控制在80人以下?！百Y產(chǎn)總額”就成為控制的目標(biāo)

3.1.某些沿海地區(qū)將“其他企業(yè)”的“資產(chǎn)總額”與“工業(yè)企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)一視同認(rèn)為3000萬(wàn)元，請(qǐng)關(guān)注一下自己所在地區(qū)的稅收政策；

2.可以多設(shè)立幾個(gè)園林綠化公司

3.利用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理可以達(dá)到減少“資產(chǎn)總額”目標(biāo)：

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是上市公司用來(lái)調(diào)整利潤(rùn)加大資產(chǎn)的工具。既然能加大資產(chǎn)總額，就能減少資產(chǎn)總額。大致可以通過(guò)如下方法：

根據(jù)：資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益，資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少、資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)減少。

資產(chǎn)償還債務(wù)、以低于賬面價(jià)值的價(jià)格處置資產(chǎn)、資產(chǎn)毀損、資產(chǎn)減值、資產(chǎn)折舊攤銷計(jì)入費(fèi)用（費(fèi)用化的損耗）、以外幣計(jì)算的資產(chǎn)因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的影響等等。

施工企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)還有許多減少“資產(chǎn)總額”辦法。這里不再贅述，充分享受國(guó)家稅收政策帶來(lái)的政策紅利。

4.市政工程是指市政設(shè)施建設(shè)工程。

在我國(guó)，市政設(shè)施是指在城市區(qū)、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）規(guī)劃建設(shè)范圍內(nèi)設(shè)置、基于政府責(zé)任和義務(wù)為居民提供有償或無(wú)償公共產(chǎn)品和服務(wù)的各種建筑物、構(gòu)筑物、設(shè)備等。城市生活配套的各種公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都屬于市政工程范疇，比如常見(jiàn)的城市道路，橋梁，地鐵，比如與生活緊密相關(guān)的各種管線：雨水，污水，上水，中水，電力（紅線以外部分），電信，熱力，燃?xì)獾?，還有廣場(chǎng)，城市綠化等的建設(shè)，都屬于市政工程范疇。

市政工程合同建設(shè)方都是政府，而園林綠化工程合同建設(shè)方可以是政府也可是其他單位。

住建部建市[2014]159號(hào)《市政公用工程施工總承包資質(zhì)》資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)要求、工程承包范圍都不涵蓋“園林綠化”。在附解里，對(duì)“市政公用工程”和“市政綜合工程”進(jìn)行了區(qū)分

注：

1.市政公用工程包括給水工程、排水工程、燃?xì)夤こ獭崃こ?、城市道路工程、城市橋梁工程、城市隧道工程、公共交通工程、軌道交通工程、環(huán)境衛(wèi)生工程、照明工程、綠化工程。

2.市政公用工程屬于施工總承包資質(zhì)，園林綠化工程屬于專業(yè)分包資質(zhì)【（根據(jù)建辦城〔2017〕27號(hào)文）已經(jīng)取消】。市政公用工程承包合同的園林綠化工程可以通過(guò)簽訂合同分包給園林綠化工程公司負(fù)責(zé)施工，而不宜直接用市政合同去替代園林綠化工程合同。

5.1.市政工程一般屬于建筑服務(wù)-工程服務(wù)，稅率9%；

2.園林綠化工程一般屬于建筑服務(wù)-其他工程服務(wù)，稅率9%；

3.苗圃苗木花卉銷售一般情況下適用9%稅率，符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷政策的增值稅享受免稅政策。

4.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)屬于生活服務(wù)-其他生活服務(wù)，稅率6%。

政策依據(jù)：

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)

6.園林綠化公司不宜直接自產(chǎn)自銷苗木、花卉，因?yàn)樽罱K服務(wù)是按9%稅率交稅的。正確做法是成立一個(gè)自產(chǎn)自銷的苗木花卉全資子公司。子公司銷售苗木、花卉給母公司，開(kāi)具免稅銷售發(fā)票。母公司取得銷售發(fā)票后按發(fā)票價(jià)款數(shù)計(jì)算扣除增值稅

7.國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)第一條規(guī)定，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

全面營(yíng)改增后,建筑業(yè)如何納稅籌劃

(一)選擇恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商。建筑業(yè)一般納稅人增值稅綜合稅負(fù)的高低，在很大程度上取決于其能否取得、取得多少可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這就要求從采購(gòu)環(huán)節(jié)開(kāi)始進(jìn)行納稅籌劃，慎重選擇可以開(kāi)具專用發(fā)票的供應(yīng)商。若承接的項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法，則建筑企業(yè)應(yīng)盡量選擇可以開(kāi)具17%增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，以最大限額抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額，從而降低企業(yè)的綜合稅負(fù)。

(二)細(xì)化合同簽訂條款。合同條款的簽訂決定了建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、資金結(jié)算、發(fā)票取得和稅負(fù)情況、稅款繳納期間。營(yíng)改增后，建筑企業(yè)要細(xì)化合同簽訂條款，嚴(yán)格對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行審核，要求在合同中明確約定對(duì)方的納稅人資格、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、發(fā)票類型、貨款支付時(shí)間等。

(三)適當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分。當(dāng)前，建筑企業(yè)在招投標(biāo)過(guò)程中，一般以集團(tuán)公司的名義中標(biāo)，由集團(tuán)公司與甲方單位簽訂總承包合同。總承包合同中，可能包括勘察、設(shè)計(jì)、安裝、施工、裝飾等多個(gè)部分。

(四)對(duì)稅負(fù)臨界點(diǎn)進(jìn)行測(cè)算。財(cái)稅【2016】36號(hào)和財(cái)稅【2017】58號(hào)規(guī)定，建筑企業(yè)提供工程服務(wù)時(shí)，建設(shè)單位自行采購(gòu)主要材料的，即所謂的“甲供材”，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。材料占工程項(xiàng)目的金額比例越大，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，采用一般計(jì)稅方法對(duì)建筑企業(yè)越有利。反之，可抵扣的稅額較少，則采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法綜合稅負(fù)較低。

營(yíng)改增前，建筑行業(yè)適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率，同樣的收入金額下，只要盡量降低成本就能帶來(lái)更好的收益。營(yíng)改增后，建筑行業(yè)按照規(guī)模大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，綜合稅負(fù)的上升體現(xiàn)在建筑業(yè)一般納稅人企業(yè)中。

此時(shí)，如果采購(gòu)人員仍按照過(guò)去的思維盡量降低成本，選擇一些小型企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者采購(gòu)砂石、泥料等基本建材，可能無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，或者取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的3%稅率增值稅專票，就會(huì)導(dǎo)致本來(lái)有17%進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的材料成本無(wú)法抵扣，或以3%的低稅率抵扣。

而建筑業(yè)在一般計(jì)稅方法下，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，從而造成企業(yè)應(yīng)交增值稅的增加，進(jìn)而提高以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)繳的城建稅、教育費(fèi)附加，帶來(lái)企業(yè)綜合稅負(fù)的上升。

營(yíng)改增后，供應(yīng)商的納稅人類別、開(kāi)具的發(fā)票類型對(duì)企業(yè)的綜合稅負(fù)有極為重要的影響，若采購(gòu)人員只關(guān)注材料價(jià)格，缺乏稅務(wù)思維，企業(yè)則會(huì)面臨稅負(fù)增加的風(fēng)險(xiǎn)。

參考資料來(lái)源：鳳凰網(wǎng)-淺談新企業(yè)所得稅法下企業(yè)所得稅納稅籌劃（上）